住房租金专项附加扣除18个热门问题,统一答复

2019-09-10 10:08
来源: 晓店资讯

亲爱的朋友,你知道房租的特别附加扣除吗?演绎范围是什么?主要工作城市是如何定义的?

别担心,编辑已经整理了个人所得税住房租金特别附加扣除的热点政策问答和实际操作,并把清单拉下来核对

热点问题和答案!

1.房租特别附加扣除的扣除范围是如何规定的?

答:纳税人及其配偶在主要工作城市没有自有住房时,可以扣除租金。

2.住房租金专项附加扣除中主要工作城市的定义是什么?

答:主要工作城市是指直辖市、计划单列市、副省级城市和雇用纳税人的地级市(区、州、盟)。没有就业单位的,为合并收入结算地税务机关所在的城市。

3.房租特别附加扣除的扣除标准是什么?

答:房屋租金专项附加扣款按以下标准定额扣款:

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市和国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

(二)除上述所列城市外,户籍人口在100万以上的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区人口不超过100万(含)的,扣除标准为每月800元。如果纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自己的住房,应视为纳税人在主要工作城市有自己的住房。市辖区的户籍人口以国家统计局公布的数据为准。

4.房租特别附加扣除的扣除对象是谁?

答:房屋租赁费用由签订租赁房屋合同的承租人扣除。如果夫妻双方的主要工作城市相同,只有一方(即承租人)可以扣除租金。如果夫妻双方的主要工作城市不同,并且在他们的主要工作城市没有住房,租金可以分别扣除。夫妻双方不允许同时分别享受住房贷款利息扣除和住房租金扣除。

5.纳税人应保留哪些信息才能享受住房租金的特别附加扣除?

答:纳税人应保留房屋租赁合同、协议等相关信息,以备日后参考。

6.丈夫和妻子都没有住房,他们的主要工作城市也不同。他们怎么能扣除租金?

丈夫和妻子都在不同的城市工作,没有住房,可以分别扣除。

7.住房贷款利息和住房租金扣除能同时享受吗?

没有。住房贷款利息和住房租金只能是两者之一。如果扣除住房贷款利息,房租就不能再扣除了。反之亦然。

8.纳税人第一次享受扣除房租是什么时候?

纳税人首次享受抵扣的起始时间是租赁合同约定的租赁开始的月份。截止日期是租赁或主要工作城市现有住房的结束。

9.共有住房的租金可以单独扣除吗?

房屋租赁费用由签订租赁合同的承租人扣除。因此,共同租房的个人(不是夫妻)如果与出租人签订了标准租赁合同,可以根据租金配额标准扣除金额。

10.租金可以从员工宿舍中扣除吗?

如果一个人不付房租,就不允许扣除。如果我付租金,我可以扣除。

11.一些行业的员工流动性相对较高。如果我每年都要去几个城市租房,或者我在这一年里一直在当地出差和租房,我如何申报房租的特别额外扣除?

答:解决外籍人士的住宿问题不应扣除房租。对于自行解决租金问题的外籍人士,以及一年内多次变更工作地点的外籍人士,个人应及时向扣缴义务人或税务机关更新特别附加扣除相关信息,允许在一年内根据工作地点的变化进行扣除。

12.个人的工作城市与实际租赁住房不一致,是否有资格扣除住房租赁费用?

答:纳税人在主要工作城市没有自有住房,但实际租房的,可以按照实际工作城市的标准定额扣除租金。

13.我是一名铁路工人,主要在上海和杭州工作。上海公司提供住宿。杭州租了自己的房子,没有自己的房子。杭州的租金可以特别扣除吗?

答:根据《暂行办法》,纳税人及其配偶在纳税人工作的主要城市没有自有住房的,可以扣除纳税人发生的租金费用。如果你和你的配偶在杭州没有自己的住房,并且杭州是你的主要工作城市,那么在杭州的租金可以扣除。

14.公共租赁住房是公司和社会保障住房公司之间签署的协议,但雇员需要支付租金。在这种情况下,员工可以享受特殊的额外扣减吗?哪些信息应该保留以备将来参考?

答:在主要工作城市没有自有住房的纳税人可以按照标准定额扣除租金。租用公司与补贴住房公司签订的补贴住房并支付租金的员工,可申请住房租金特别附加扣除。纳税人应保留与公司签订的公共租赁合同或协议等相关资料,以备日后参考。

15.纳税人的公司位于保定,已被派往北京作为分公司工作。纳税人和他的配偶都没有在北京的住房。如果纳税人因工作原因在北京租房,是否可以享受住房租金的扣除,适用哪个城市的标准?

符合条件的纳税人可以享受在主要工作场所租房费用的住房租金扣除。主要工作地点是指纳税人的就业地点。如果工作地点与实际工作地点不一致,实际工作地点应为主要工作城市。根据纳税人陈述的情况,纳税人目前的实际工作地点(主要工作地点)是北京,应按照北京标准扣除房租。

16.主要工作地点在北京。如果你在燕郊租房,你应该按照北京还是燕郊的标准享受住房租金的扣除?

答:如果北京是纳税人目前的主要工作地点,应该按照北京的标准从房租中扣除。

17.在年中因租金变动而出现重叠租赁月份时,如何填写相关信息?

答:如果纳税人在一年中的某个月更换租赁住房,并且出现租赁期交叉的情况,纳税人在填写租赁日期时应避免交叉。

如果之前已经填写了房屋租赁信息,则只能填写新增加的租赁信息,且必须晚于上次填写的房屋租赁期的月份。如果确实需要修改已经填写的信息,应联系预扣代理人在预扣客户处进行修改。

18.《个人所得税特别附加扣除暂行办法》(以下简称《暂行办法》)规定,纳税人在没有自有住房的大城市发生的租金费用可以扣除。如何判断这里提到的“自己的房子”?

答:纳税人有自己的住房,即纳税人在购买自己的住房时已经取得了自己的房屋产权证或契税完税证明。

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资料来源:国家税务总局税费减免政策及问答图书馆

编辑:张越(010) 61930758

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